Что такое закон Бекхэма?
Закон Бекхэма (официально — «специальный налоговый режим для репатриантов») — испанский налоговый стимул для привлечения в страну квалифицированных иностранных специалистов. Своё неофициальное название он получил в честь британского футболиста Дэвида Бекхэма, который воспользовался этим режимом, когда подписал контракт с «Реалом Мадрид» в 2003 году.
Для владельцев визы цифрового кочевника закон Бекхэма — одно из наиболее ценных финансовых преимуществ жизни в Испании. Он резко снижает налоговую нагрузку по сравнению со стандартной прогрессивной системой.
По обычному испанскому законодательству резиденты платят прогрессивный подоходный налог на общемировой доход — до 47%. Закон Бекхэма полностью меняет это расчёт.
Коротко: как это работает
- ✓Фиксированная ставка 24% на доход из испанских источников до €600 000
- ✓Зарубежный доход освобождён от испанских налогов (ставка 0% на доходы, полученные за пределами Испании)
- ✓Действует шесть лет с момента получения статуса налогового резидента Испании
- ✓Заявление нужно подать в течение 6 месяцев с момента переезда
Как работает закон Бекхэма на практике
Фиксированная ставка 24% на испанский доход
Вместо прогрессивной шкалы (от 19% до 47%) вы платите фиксированные 24% на доходы, полученные в Испании, — до €600 000 в год. Испанский доход свыше €600 000 облагается по ставке 47%.
Для большинства владельцев визы цифрового кочевника основная часть доходов поступает из-за рубежа — от работодателей или клиентов за пределами Испании, — поэтому фиксированная ставка применяется главным образом к возможным доходам от испанских клиентов.
Зарубежный доход полностью освобождён
Это главное преимущество. По закону Бекхэма доходы, полученные от работодателей или клиентов за пределами Испании, в Испании вообще не облагаются налогом.
Если вы работаете удалённо на компанию за пределами Испании или обслуживаете иностранных клиентов, этот доход освобождён от испанского налогообложения на весь период действия режима Бекхэма.
Важно: граждане стран с налогом на общемировой доход (в том числе США) по-прежнему обязаны платить налог в своей стране, независимо от места проживания. Закон Бекхэма затрагивает только испанские налоговые обязательства.
Срок действия — шесть лет
Режим Бекхэма действует шесть лет, начиная с года, в котором вы стали налоговым резидентом Испании. По истечении шести лет вы возвращаетесь к стандартной прогрессивной системе.
Отсчёт начинается с календарного года вашего приезда и установления налогового резидентства. Если вы приедете в июле 2026 года, режим будет действовать до конца 2031 года.
Кто имеет право на режим Бекхэма?
Владельцы визы цифрового кочевника вправе воспользоваться законом Бекхэма при соблюдении следующих условий:
Вы не были налоговым резидентом Испании в последние 5 лет
В течение пяти лет до переезда вы не должны были иметь статуса налогового резидента Испании. Большинство заявителей без труда соответствует этому требованию.
Вы становитесь налоговым резидентом Испании
Необходимо установить налоговое резидентство в Испании — как правило, это означает пребывание в стране более 183 дней в году.
Вы подаёте заявление в течение 6 месяцев
Заявление на режим Бекхэма должно быть подано в течение шести месяцев с момента начала работы в Испании или установления налогового резидентства. Срок строгий и не продлевается.
Большинство владельцев визы цифрового кочевника соответствуют требованиям автоматически. Главное — не упустить 6-месячный срок: его пропуск означает невозможность применения режима.
Пример: налоговая экономия для удалённого специалиста
Сравним стандартное налогообложение в Испании и режим Бекхэма для специалиста с годовым доходом €110 000 из зарубежных источников.
| Сценарий | Налог к уплате в Испании |
|---|---|
| Стандартное налогообложение в Испании | €35 000 – €40 000 |
| Режим Бекхэма (зарубежный доход освобождён) | €0 |
| Ежегодная экономия | €35 000 – €40 000 |
Пример рассчитан на ситуацию, когда весь доход поступает из зарубежных источников. При наличии дохода от испанских источников на него применяется ставка 24%.
За шесть лет общая экономия может превысить €200 000 для специалиста с доходом €110 000 в год.
Как подать заявление на режим Бекхэма
Заявление подаётся в испанскую налоговую службу (Agencia Tributaria) по форме 149. Процесс включает:
- 1
Убедитесь, что вы соответствуете требованиям
Проверьте: отсутствие налогового резидентства в Испании в последние 5 лет и подача в течение 6 месяцев с момента установления испанского налогового резидентства.
- 2
Соберите документы
Потребуются карта резидента (TIE), трудовой договор или контракты с клиентами, а также документы, подтверждающие, что ранее вы не были налоговым резидентом Испании.
- 3
Подайте форму 149
Заявление подаётся в электронном виде через Agencia Tributaria. Форма должна быть заполнена точно и корректно на испанском языке.
- 4
Получите решение
Налоговая служба, как правило, отвечает в течение 3–6 месяцев. После одобрения режим действует до конца текущего календарного года плюс ещё пять полных лет.
Мы не оказываем услуг по подаче налоговых деклараций.
Наша команда связывает вас с квалифицированными налоговыми специалистами, которые работают по закону Бекхэма. Наши партнёры имеют обширный опыт работы с владельцами визы цифрового кочевника.
Важно для граждан стран с налогом на общемировой доход
Закон Бекхэма регулирует только ваши налоговые обязательства в Испании. Если ваша страна применяет налогообложение на общемировой доход (как США), вы по-прежнему обязаны платить налог в своей стране вне зависимости от места проживания.
Вместе с тем многие страны предусматривают механизмы устранения двойного налогообложения. Например, гражданам США доступна льгота Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) — до $126 500 (в 2024 году, индексируется ежегодно) из иностранного трудового дохода освобождены от налога в США. В сочетании с режимом Бекхэма это создаёт очень благоприятную налоговую ситуацию:
- ✓Налоги в Испании: Нулевые на зарубежный доход (закон Бекхэма)
- ✓Налоги в США: Первые $126 500 освобождены (FEIE)
Для тех, чей доход не превышает $126 500, такая комбинация может полностью устранить как испанский, так и американский подоходный налог (при самозанятости взносы на социальное страхование США всё равно уплачиваются).
Международное налоговое планирование — сложная область. Мы настоятельно рекомендуем обратиться к специалисту, знающему как законодательство вашей страны, так и испанское налоговое право.
Налоговый дисклеймер
Мы не являемся налоговыми консультантами, бухгалтерами или специалистами по подаче налоговых деклараций. Информация на этой странице носит исключительно образовательный характер и не является налоговой консультацией.
Налоговое законодательство часто меняется, а индивидуальные обстоятельства у всех разные. Перед принятием любых решений в области налогообложения всегда консультируйтесь с квалифицированным специалистом.
Наш сервис связывает клиентов с опытными налоговыми профессионалами в Испании, специализирующимися на законе Бекхэма и налогообложении экспатов. Мы сами не составляем и не подаём налоговые декларации.
Хотите узнать больше о визе цифрового кочевника?
Закон Бекхэма — лишь одно из преимуществ испанской визы цифрового кочевника. Узнайте о требованиях, схемах подачи и необходимых документах.
Читать полный гид по визе цифрового кочевника →